老板财税课：每天学点企业财税常识

《老板财税课：每天学点企业财税常识》是一本专为中小企业老板量身定制的财税知识学习用书。本书通过生动有趣的语言和浅显易懂的案例，系统介绍了财务管理和税务常识，帮助老板们快速掌握公司运营中的核心财务要素。
全书分为三大部分，首先介绍了基本的财务知识，包括公司资产、负债、所有者权益，以及收入、成本和利润的构成；其次详细讲解了增值税、企业所得税、印花税、消费税等税务常识，以及税务筹划和优惠政策；最后通过解读资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，教会老板们如何分析公司的财务状况、盈利能力和偿债能力。
本书旨在提升老板的财务能力和风险意识，使其能够在日常经营中做出更加明智的决策，确保企业稳步发展。本书语言风趣，内容实用，是中小企业老板学习财税知识的理想选择。

陈曦
业余撰稿人，在媒体和金融领域先后从事过记者、投资经理、董秘等工作，对投融资和财税管理有比较丰富的从业经验。2008年起陆续在《星岛日报》《深圳晚报》《南方都市报》等发表作品。

邓建平
财务咨询公司合伙人，在财务咨询行业从业近15年，拥有丰富的财务咨询及实战经验，擅长辅导企业合规经营、企业经营数据分析，为超过1000家中小企业提供过财务咨询服务。

随着社会的不断进步，财务管理已逐渐成为企业管理的核心环节。在国内，许多中小企业的领导者起初都是从营销领域起步，对财务知识的了解相对匮乏。笔者在投资公司工作的经历中，常有老板满怀激情地前来寻求融资，他们能滔滔不绝地阐述资金的使用规划，但一旦问及资金能支撑多久，便往往语塞。这并非他们故意回避问题，而是因为在资金从预算到投入，再到回笼的整个流程中，他们仅熟悉与业务直接相关的部分，对于其他环节则知之甚少。
企业经营的根本目的是营利，而“钱财”二字紧密相连，凸显了营利与财务管理的密不可分。只懂经营而不懂财务，无疑会给企业的发展埋下隐患。例如，当看到财务报表显示公司收入持续增长，但最终利润却为负时，老板们可能会感到困惑不解。当企业迎来行业风口，想要扩大规模时，却发现资金总是难以精准投放到最需要的地方。又或者，企业税负沉重，一年到头辛苦赚来的钱大部分用于缴税，让人不禁质疑公司存续的意义。虽然这些问题在很多人看来应由财务部门负责解决，但作为一名优秀的领导者，仅仅依赖财务部门是不够的。作为公司的所有者和决策者，如果对公司的财务命脉只知其皮毛而不知其本质，长此以往，后果将不堪设想。
为何说财务是企业的命脉？因为企业在日常运营中，超过七成的风险都源自财务风险。因此，老板们需要在适当的时候学会抓大放小 ——这里的“大”指的是财务，“小”指的是业务。老板的财务能力和意识，是企业稳步走向成熟和稳定的最可靠保障。财务能力，意味着老板需要具备基本的财务知识，能够解读财务数据，通过财务报表分析企业存在的问题，并明确每个阶段的问题所在及解决方案。而财务意识，则要求老板建立高度的风险预警机制，未雨绸缪，明确哪些事情可以做、哪些必须做、哪些坚决不能做。
财务并非一项孤立的工作，而是涵盖预算、核算、报税、风险管控、辅助决策等一系列相互关联的环节，构成了一个完整的体系。这个体系在企业的运营中发挥着至少四个方面的关键作用：控制资金成本、管理利润分配、调整资本结构、筹划减轻税负。
本书以企业常见的财务问题为例，详细阐述了老板应如何正确看待和解决这些问题。全书共分为三部分：第一部分介绍了基本的财务知识，包括公司的资产、负债、所有者权益，以及收入、成本和利润；第二部分阐述了基本的税务知识，如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等；第三部分则深入解析了财务报表中的各项指标，如流动资产、流动负债等，并介绍了如何通过财务报表来分析和评估企业的经营状况，如盈利能力、偿债能力等。
本书语言风趣幽默，知识内容浅显易懂，非常适合从零开始学习财务的经营者。例如，书中会解答诸如“公司赚了很多钱，股东要怎么分这些钱”“哪些票据可以用来进行税前扣除”“哪些债务不着急还钱”等实际问题。
最后，在本书的出版过程中，笔者得到了很多朋友和各位编辑的大力支持与帮助，在此一并感谢！

著者

第一部分老板不得不了解的财务常识
第1章公司资产、负债、所有者权益有哪些 
1.1货币资金：老板要知道公司有多少钱，哪些能用 004 
1.2应收账款：尚未收回的客户欠款，应视为资产吗 007 
1.3预付账款：提前支付的定金，应归类为资产还是负债 009 
1.4原材料：公司采购一批生产所需的原材料属于公司的哪类资产 013 
1.5库存商品：哪些货物可以看作是库存商品 015 
1.6固定资产：公司购买的房屋、车辆和机械设备如何计算剩余价值 018 
1.7长 /短期借款：向银行贷款购买新设备的资金属于资产还是负债 020
1.8应付账款：在采购材料后，公司如何管理尚未支付给供应商的款项 022 
1.9预收账款：客户预先支付的商品销售定金属于资产还是负债 026 
1.10应付职工薪酬：每个月要支付的员工工资应该怎样核算 030 
1.11应交税费：老板应该如何看待各类税费 032 
1.12其他应付款：公司在哪些情况下会欠个人款项 034 
1.13未分配利润：公司的利润一半分给 3位老板，剩下的钱该如何处理 036

第2章如何看公司收入、成本、利润的构成 
2.1主营业务收入：为什么强盛公司的主要收入来源是建筑工程 040 
2.2其他业务收入：建筑公司出售建材多余原料和包装物的收入属于什么类型 044 
2.3营业外收入：为什么出售废弃的设备属于额外收入 047 
2.4主营业务成本 ：一个工程费用支出项目众多，哪些是主营业务成本 050 
2.5其他业务成本：建筑公司在给客户做广告设计时会产生哪些费用 054 
2.6销售费用：公司用于抖音投流的费用是销售费用吗 056 
2.7管理费用：公司用于经营管理的钱怎么计算 059 
2.8财务费用：向银行贷款的利息支出是什么费用 062 
2.9本年利润：本年利润是公司一年中赚到钱的总和吗 064 
2.10利润分配：公司赚了很多钱，股东要怎么分这些钱 067


第二部分老板不得不了解的税务常识
第3章增值税—针对商品增值额部分纳税的税金 
3.1初识增值税：1万元买原材料，产品卖了 2万元，中间赚的 1万元要交增值税吗 074 
3.2增值税税率：卖了 1万元的产品，应该按什么比例来交增值税 078 
3.3应纳税额的计算：建筑公司既销售建材又施工的情况，计算其应缴纳的增值税额 081 
3.4增值税的优惠政策：朋友开了一家家庭农场，能享受哪些增值税优惠政策 086 
3.5增值税与金税四期：金税四期对增值税和纳税管理有什么影响 089

第4章企业所得税：按照利润比例交税的税金 
4.1初识企业所得税：公司按什么比例缴纳企业所得税 092 
4.2企业所得税的税率：公司应按照什么比例来计算和缴纳企业所得税 095
4.3税前扣除：哪些票据可以用来进行税前扣除 099 
4.4应纳税额：如何根据收入和成本计算应纳的企业所得税税额 106 
4.5税收优惠：哪些行业可以享受减免企业所得税的优惠政策 110 
4.6企业所得税与金税四期：金税四期对企业所得税和纳税管理有什么影响 114

第5章印花税：针对特定文件或合同的税金 
5.1初识印花税：为什么文件上盖的章还需要交税 116 
5.2印花税的税率：如何根据合同或文件的类型判断印花税的缴纳比例 122 
5.3应纳税额计算：如何根据交易金额计算应缴纳的印花税额 124

第6章消费税：针对高消费行为的税金 
6.1初识消费税：为什么高消费行为需要缴纳消费税 126 
6.2消费税的缴纳范围：公司的哪些高消费行为需要缴纳消费税 129
6.3应纳税额的计算：如何根据商品项目和金额计算应缴纳的消费税额 130

第7章附加税：附加于增值税和消费税的税金 
7.1城建税：年营收 100万元，需要缴纳城建税吗 136 
7.2教育费附加：一家英语培训机构如何缴纳教育费附加税 137 
7.3地方教育附加：为什么企业需要缴纳地方教育附加税费 139 


第三部分老板要看懂财务报表
第8章资产负债表：反映公司当前的财务状况 
8.1流动资产：中小企业的资产中哪些可以快速变现 144 
8.2非流动资产：中小企业的资产中哪些难以在短期内变现 147 
8.3流动负债：哪些债务是必须在一年内还清的 151 
8.4非流动负债：哪些债务可以不着急还清 154 
8.5所有者权益：股东在初创企业中有哪些权益 158

第9章利润表：反映公司的盈利状况 
9.1主营业务利润：通过主要业务赚到的钱应该怎么算利润 164 
9.2营业利润：通过主业和副业共同赚到的钱应该怎么算利润 166 
9.3利润总额：利润总额是税前利润还是税后利润 169 
9.4净利润：公司的税后利润该怎么计算 170

第10章现金流量表：现金从哪里来，到哪里去 
10.1经营活动产生的现金流量：经营活动中的现金从哪里来，又流向何处 174 
10.2投资活动产生的现金流量：投资活动中的现金从哪里来，又流向何处 176 
10.3筹资活动产生的现金流量：筹资活动中的现金从哪里来，又流向何处 178

第11章财务报表分析：从表面数字看透企业真实情况 
11.1盈利能力分析：通过分析营业状况评估公司的盈利能力 182 
11.2经营效率分析：如何通过货款周转情况看公司的经营效率 189 
11.3偿债能力分析：如何从现金流上评估公司的偿债能力 195 
11.4发展潜力分析：如何通过销售和资产的增长情况评估公司的发展能力 198


附录